ЖУРНАЛ БІЗНЕС ІНФОРМ.

УКР

ENG

Пошук:

СВІДОЦТВО ПРО РЕЄСТРАЦІЮ

КВ №19905-9705 ПР від 02.04.2013 р.

ЗАСНОВНИКИ

НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ЦЕНТР ІНДУСТРІАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ РОЗВИТКУ НАН УКРАЇНИ
(ХАРКІВ, УКРАЇНА)

Згідно з рішенням № 802 Національної ради України з питань телебачення і радіомовлення від 14.03.2024 р. зареєстрований суб’єктом у сфері друкованих медіа. Ідентифікатор R30-03156

ВИДАВЕЦЬ

ФОП Лібуркіна Л. М.

РОЗДІЛИ САЙТУ

Відмивання «брудних» грошей в офшорні зони: негативний вплив і шляхи його врегулювання
Замасло О. Т., Козак Д. А.

Zamaslo, Olha T., and Kozak, Diana A. (2021) “Laundering Black Money by Means of Offshore Zones: The Negative Impact and Ways to Resolve.” Business Inform 8:140–150.
https://doi.org/10.32983/2222-4459-2021-8-140-150

Розділ: Фінанси, грошовий обіг і кредит

Стаття написана англійською мовою
Завантажень/переглядів: 13

Завантажити статтю (pdf) -

УДК [336.564.2:336.227.2/.5:336.14.054.23(477)]:339.72

Анотація:
Мета статті полягає в дослідженні проблеми відмивання «брудних» грошей в офшорних юрисдикціях. Звернено увагу на ключові фактори, які приваблюють суб’єктів господарювання щодо реєстрації бізнесу в офшорних зонах. Розглянуто вплив податкового навантаження на процес переміщення прибутку до офшорних юрисдикцій. Досліджено обсяги втрат Державного бюджету України, що пов’язані з ухиленням від оподаткування коштів, розміщених на рахунках офшорних компаній. Наведено найтиповіші схеми відмивання «брудних» грошей в офшорних зонах, а також висвітлено ряд стадій, що формують процес «відмивання». Акцентовано увагу на інвестуванні round tripping, як ключового механізму повернення з-за кордону резиденту коштів у вигляді прямих іноземних інвестицій, а також виділено основні чинники використання операцій round tripping українськими суб’єктами господарювання. Звернено увагу на відсотковий розподіл країн – найбільших інвесторів в Україну. Визначено, що використання українським бізнесом офшорних схем сприяє зростанню тінізації національної економіки та чинить прямий негативний вплив на фінансову безпеку України, що підтверджено результатами Національної оцінки ризиків 2019 р. Акцентовано увагу на ініціативі Плану ОЕСР/G20 Base erosion and proft shifting (BEPS) щодо запобігання «відмиванню грошей» в офшорах, а також вказано ключові заходи України щодо імплементації відповідних міжнародних стандартів. Перспективами подальших досліджень у даному напрямі є визначення заходів, спрямованих на деофшоризацію національної економіки, у тому числі шляхом реалізації Плану дій BEPS 2.0.

Ключові слова: відмивання «брудних» грошей, прямі іноземні інвестиції, офшоризація, офшорні схеми, План BEPS, тіньова економіка, фінансова безпека держави.

Рис.: 5. Табл.: 3. Бібл.: 19.

Замасло Ольга Теодорівна – доктор економічних наук, професор, професор, кафедра фінансів, грошового обігу і кредиту, Львівський національний університет ім. І. Франка (вул. Університетська, 1, Львів, 79001, Україна)
Email: [email protected]
Козак Діана Андріївна – магістрант, Львівський національний університет ім. І. Франка (вул. Університетська, 1, Львів, 79001, Україна)
Email: [email protected]

Список використаних у статті джерел

Бевза Д. О. Правова характеристика офшорних зон та антиофшорного регулювання: Україна та світ. Юридичний науковий електронний журнал. 2020. № 8. С. 69–72. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0374/2020-8/16
Брехов С. С., Матвійчук М. О. Оптимізація рівня податкового навантаження на суб’єктів господарювання в Україні. Молодий вчений. 2018. № 1. С. 926–929. URL: http://molodyvcheny.in.ua/files/journal/2018/1/215.pdf
Державна податкова служба України. URL: https://tax.gov.ua
Типології легалізації злочинних коштів в Україні у 2004–2005 роках : затверджено наказом Держфінмоніторингу України від 27.12.2005 р. № 249. URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0249387-05#Text
Дубровський В., Черкашин В., Гетман О. Порівняльний аналіз фіскального ефекту від застосування інструментів ухилення/уникнення оподаткування в Україні: нові виклики / Інститут соціально-економічної трансформації. Центр соціально-економічних досліджень «CASE Україна». Київ, 2019. URL: http://iset-ua.org/images/Porivnyalniy-analiz-shem-Podatky-final333.pdf
Дудоров О. О., Тертиченко Т. М. Протидія відмиванню «брудного» майна: європейські стандарти та Кримінальний кодекс України : монографія. Київ : Ваіте, 2015. 392 с.
Відмивання грошей // Енциклопедія сучасної України. URL: http://esu.com.ua/search_articles.php?id=34391
Козак Ю. Г., Пахомов Ю. М. Міжнародна макроекономіка : навч. посіб. Вид. 3-тє, перероб. і доп. Київ: Центр навчальної літератури, 2011. 364 с.
Міністерство фінансів України. URL: https://mof.gov.ua/uk
Оцінка обсягів прямих іноземних інвестицій, в яких кінцевим контролюючим інвестором є резидент (round tripping) за 2010–2020 рр. / Національний банк України. Департамент статистики та звітності. Київ, 2021. URL: https://bank.gov.ua/admin_uploads/article/FDI_round_tripping_pr_2021-03-31.pdf?v=4
План дій BEPS 2.0: що передбачає подальша реформа міжнародного оподаткування // KPMG. 31.01.2020. URL: https://home.kpmg/ua/uk/home/media/press-releases/2020/01/plan-dii-beps-2-0.html
Редзюк Є. В. Офшоризація світової економіки: перспективи для України і світу. Вісник Асоціації докторів філософії України. 2015. № 01. URL: http://aphd.ua/publication-34
Рекомендації з реалізації Плану дій з BEPS (мінімальні стандарти) / Міністерство фінансів України. URL: https://mof.gov.ua/storage/files/2017_Roadmap_BEPS_UKRAINE_ua(1).pdf
Ричка М. А., Ільченко А. О. Аналіз іноземного інвестування України в глобалізаційних процесах. Інфраструктура ринку. 2020. Вип. 42. С. 46–53. DOI: https://doi.org/10.32843/infrastruct42-8
Схеми та перспективи виводу капіталів до офшорних зон // Інформаційно-аналітичний портал Українського агентства фінансового розвитку. URL: http://www.ufin.com.ua/analit_mat/poradnyk/109.htm
Типологічне дослідження 2020 «Відмивання доходів від податкових злочинів» / Державна служба фінансового моніторингу України. URL: https://fiu.gov.ua/pages/dijalnist/tipologi/tipologi-derzhfinmonitoringu/tipologichne-doslidzhennya-vidmivannya-doxodiv-vid-podatkovix-zlochiniv-2020-rik.html
Чубенко А. Г. Протидія легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом, через офшорні юрисдикції: фінансово-правовий аспект. Боротьба з організованою злочинністю і корупцією (теорія і практика). 2014. № 1. С. 108–112.
Doing Business / Міністерство економіки України. URL: https://www.me.gov.ua/Documents/List?lang=uk-UA&id=86dc97f6-6e54-48dc-9390-290eacd1d742&tag=DoingBusiness2019
Tax Justice Network. URL: https://tax-justice.thibi.co/#/profile/UKR

ДЛЯ АВТОРІВ

Ліцензійний договір

Умови публікації

Вимоги до статей

Положення про рецензування

Договір публікації

Номер в роботі

Питання, які задаються найчастіше

ІНФОРМАЦІЯ

План наукових конференцій

НАШІ ПАРТНЕРИ

Журнал «Проблеми економіки»

Матеріали на сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Attribution 4.0 International CC BY-SA.

Написати вебмастеру