ЖУРНАЛ БІЗНЕС ІНФОРМ.

УКР

ENG

Пошук:

СВІДОЦТВО ПРО РЕЄСТРАЦІЮ

КВ №19905-9705 ПР від 02.04.2013 р.

ЗАСНОВНИКИ

НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ЦЕНТР ІНДУСТРІАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ РОЗВИТКУ НАН УКРАЇНИ
(ХАРКІВ, УКРАЇНА)

Згідно з рішенням № 802 Національної ради України з питань телебачення і радіомовлення від 14.03.2024 р. зареєстрований суб’єктом у сфері друкованих медіа. Ідентифікатор R30-03156

ВИДАВЕЦЬ

ФОП Лібуркіна Л. М.

РОЗДІЛИ САЙТУ

Фіскальна ефективність е-ПДВ на внутрішньому ринку України
Синютка Н. Г.

Синютка Н. Г. Фіскальна ефективність е-ПДВ на внутрішньому ринку України. Бізнес Інформ. 2023. №11. C. 271–279.
https://doi.org/10.32983/2222-4459-2023-11-271-279

Розділ: Фінанси, грошовий обіг і кредит

Стаття написана українською мовою
Завантажень/переглядів: 5

Завантажити статтю (pdf) -

УДК 336.226.322

Анотація:
Узагальнено цілі запровадження, зміст і вплив реформи електронного адміністрування ПДВ через показники фіскальної ефективності податку на додану вартість в Україні. Оцінювання фіскальної ефективності податку проведено із використанням комплексу щорічних індикаторів ефективної ставки податку щодо ВВП і кінцевого внутрішнього споживання товарів та послуг. Доведено, що цифрові трансформації в оподаткуванні насамперед стимулюють прозорість процедур оподаткування. Узагальнено показники фактичних надходжень ПДВ за період 1997–2022 рр. Основними цілями електронної трансформації ПДВ в Україні є повернення справедливості у фіскальні практики: усунення з ПДВ-ланцюгів фіктивних постачальників, «карусельного шахрайства», «податкових ям», «скруток», конвертаційних центрів, «оптимізаторів»; боротьба з ухиленням від сплати через покращення адміністрування; скорочення дискреції у застосуванні податкових процедур; зниження корупційної ренти; усунення адміністративного тиску з боку податкових органів; спрощення механізмів адміністрування та сплати ПДВ тощо. Підтверджено недостатність позитивного впливу е-ПДВ на ефективність справляння податку за операціями на внутрішньому ринку. Чинниками фіскальної неефективності ПДВ в Україні є: значний тіньовий сектор економіки; функціонування спрощеної системи оподаткування для уникнення ПДВ; відмова від фіскалізації готівкових розрахунків для єдинників у 2019–2022 рр.; наявність податкових пільг для стрімко зростаючого аграрного сектора (4 група єдиного податку); відсутність контролю за готівковими розрахунками в багатьох секторах економіки; заборона на проведення документальних перевірок платників податків через російсько-українську війну.

Ключові слова: електронна податкова накладна, система електронного адміністрування ПДВ, фіскальна ефективність, непрямі податки, справляння податків, адміністративні практики

Рис.: 1. Табл.: 3. Бібл.: 17.

Синютка Наталія Геннадіївна – кандидат економічних наук, доцент, доцент, кафедра фінансів, Національний університет «Львівська політехніка» (вул. Степана Бандери, 12, Львів, 79013, Україна)
Email: [email protected]

Список використаних у статті джерел

Gupta S., Keen M., Shah A., Verdier G. Digital revolutions in public finance. Washington, DC : International Monetary Fund, 2017. 343 p.
Barreix A. D., Zambrano R. (Ed.). Electronic Invoicing in Latin America : English Summary of the Spanish Document. Inter-American Development Bank, 2018. 75 p. URL: https://www.ciat.org/Biblioteca/Estudios/2018_FE/2018_Electronic_invoice_summary_BID_CIAT.pdf
Bellon M., Dabla-Norris J., Khalid S., Lima F. Digitalization to improve tax compliance: Evidence from VAT e-Invoicing in Peru. Journal of Public Economics. 2022. Vol. 210. Art. 104661. DOI: https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2022.104661
Hutton E. The Revenue Administration – Gap Analysis Program: Model and Methodology for Value-Added Tax Gap Estimation. IMF, 2017. 32 p. URL: file:///C:/Users/home/Downloads/fadimf-tnm-1704-the-ragap-model-and-methodology-for-vat-gap-estimation.pdf
Keen M. The Anatomy of a VAT. IMF Working Paper 2013. WP/13/111. 28 p. URL: https://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2013/wp13111.pdf
Digitalization of tax: International perspectives. London : ICAEW, 2019. 34 p. URL: https://www.icaew.com/-/media/corporate/files/technical/technology/thought-leadership/digital-tax.ashx
Cnossen S. VAT and agriculture: lessons from Europe. International Tax and Public Finance. 2017. Vol. 25. P. 519–551. DOI: https://doi.org/10.1007/s10797-017-9453-4
Chang E. S., Gavin E., Gueorguiev N., Honda J. Raising Tax Revenue: How to Get More from Tax Administrations? IMF Working Paper. 2020. WP/20/142. 42 p. DOI: https://doi.org/10.5089/9781513550831.001
Krysovatyi A., Lutsyk A., Synyutka N. Influence of Time Lags on the Efficiency of Fiscal Policy in Ukraine // 9th International Conference on Advanced Computer Information Technologies (ACIT) (5–7 June 2019). Ceske Budejovice, Czech Republic, 2019. P. 380–383. DOI: https://doi.org/10.1109/ACITT.2019.8780059
Krysovatyy A., Synyutka N., Kurylo O., Pozniakova O. VAT Electronic Invoicing System: the Case of Ukraine // 11th International Conference on Advanced Computer Information Technologies (ACIT) (15–17 September 2021). Deggendorf, Germany, 2021. DOI: https://doi.org/10.1109/ACIT52158.2021.9548336
Серебрянський Д. М., Вдовиченко А. М., Зубрицький А. І. Методичні рекомендації щодо оцінки ефективності адміністрування ПДВ Державною фіскальною службою України. Ірпінь : НДІ фінансового права, 2015. 31 с.
Швабій К. Пріоритети податкової політики держави у 2021 році. Світ фінансів. 2021. № 1. С. 149–162. DOI: https://doi.org/10.35774/sf2021.01.149
Звітність про доходи держбюджету України у 1997–2022 рр. / Державна казначейська служба України. URL: https://www.treasury.gov.ua/ua/filestorage/vikonannya-derzhavnogo-byudzhetu
Статистична звітність / Державна служба статистики України. URL: https://ukrstat.org/uk
Статистична звітність / Державна податкова служба України. URL: https://tax.gov.ua/
Синютка Н. Г., Крисовата К. Фіскальна дисфункція електронного адміністрування ПДВ: вітчизняні реалії. Світ фінансів. 2019. № 4. С. 23–36. URL: http://dspace.wunu.edu.ua/bitstream/316497/38141/1/Синютка.pdf
Online services and databases for Taxation / European Commission. URL: https://ec.europa.eu/taxation_customs/online-services-and-databases-taxation_en

ДЛЯ АВТОРІВ

Ліцензійний договір

Умови публікації

Вимоги до статей

Положення про рецензування

Договір публікації

Номер в роботі

Питання, які задаються найчастіше

ІНФОРМАЦІЯ

План наукових конференцій

НАШІ ПАРТНЕРИ

Журнал «Проблеми економіки»

Матеріали на сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Attribution 4.0 International CC BY-SA.

Написати вебмастеру